martes, noviembre 29, 2016

Expedición de CFDI por pagos realizados ­ Vigente a partir del 2017

De acuerdo a la nueva versión del complemento de pagos recibidos y que es obligatorio a partir de enero del 2017. A continuación se describen algunos de los procesos que deben de considerarse.

 

Valor en Cero en el CFDI

Se emitirá un CFDI por cada pago recibido, en donde en el anexo 20 en el monto total, deberá de expresarse el valor en Cero Pesos.

 

Esto esta vinculado, con el método de pago en donde deberá de contener la expresión “pago”. Y agregar en complemento de pagos para cada CFDI utilizando la versión 3.3. del anexo 20.

 

Cancelación de CFDI de pagos

Si se ha realizado al menos un CFDI con el complemento de pagos. El CFDI emitido por el total de la operación, es decir el primer CFDI que indicaba que era en pagos. Este no se podrá cancelar. Para realizar una corrección, se puede realizar un nuevo CFDI de egresos por devoluciones, descuentos y bonificaciones.

 

Rectificación del CFDI de pagos

Cuando se utilice el complemento de pagos en el primer CFDI y existan errores, se podrá sustituir por otro a más tardar el último día del ejercicio en que fue emitido.

 

Campos del CFDI Complemento de Pagos Versión 1.0 a considerar:

 

Número de operación

Atributo condicional para expresar el número de cheque, número de autorización, número de referencia, clave de rastreo en caso de ser SPEI, línea de captura o algún número de referencia análogo que identifique la operación que ampara el pago efectuado

 

TipoCadPago

Atributo condicional para identificar la clave del tipo de cadena de pago que genera la entidad receptora del pago. Considerar las reglas de obligatoriedad publicadas en la página del SAT para éste atributo de acuerdo con el catálogo forma de pago

 

MonedaDR

para identificar la clave de la moneda utilizada en los importes del documento relacionado, cuando se usa moneda nacional o el documento relacionado no especifica la moneda se registra MXN. Los importes registrados en los atributos “SaldoAnterior”, “ImportePagado” e “ImporteSaldoInsoluto” de éste nodo, deben corresponder a esta moneda

 

ImpSaldoAnt

para expresar el importe del saldo anterior del documento relacionado o el monto del saldo insoluto de la parcialidad anterior. Es requerido cuando MetodoDePagoDR contiene: “Pago en parcialidades o diferido” o “Pago inicial y parcialidades” En el caso de que sea la primer parcialidad este campo debe contener el importe total del documento relacionado

 

Soluciones:

 

Contamos con diferentes soluciones para implementar el complemento de pagos versión 1.0 integrando la Versión del CFDI Versión 3.3

 

Configuración en SAP

Desde SAP se configura la emisión del CFDI con el complemento de pago, en donde se realiza el resguardo, integración con la contabilidad electrónica, impresión desde SAP, envío por mail y publicación vía Portal

 

Configuración fuera de SAP

Los servicios de Consultoría, permite la extracción de las tablas de SAP, para generar un archivo de salida, en diferentes formatos: TXT, IDOC, XML; para que se lo envíe a una solución externa

 

SAAS (Software as a Services)

Mediante un archivo TXT, IDOC y/o XML; se recibe la información se transforma, se encriptar, resguarda y se timbra.

Para realizar el envío por mail, publicación vía Portal, impresión desde SAP


Más información:


Mario Pérez Villeda

E-mail: cfd@facturasat.com

http://www.facturasat.com/contacto.htm


 

 

Referencia

SAT (2016). Tercera Resolución Miscelánea Fiscal para 2016. Secretaría de Hacienda y Crédito Publico.

 


jueves, noviembre 17, 2016

Cancelación de CFDI´s - Nueva Regla para su operación

Uno de los problemas que tienen los receptores de facturas electrónica en México, es que si una factura que se recibe para su pago. El emisor, decide cancelarla, nunca se entera el receptor que realizar el pago.

 

ASUNTO: Adición de requisitos para la Cancelación de CFDIs en el CFF

 

Fecha:     17 de  noviembre de 2016

 

Dentro de la Iniciativa de la Ley de Ingresos 2017, se propusieron algunas adiciones al Código Fiscal de la Federación con respecto a la CANCELACION de CFDI, quedando de la siguiente forma:

 

 

CFF Artículo 29-A. …………………………………………………………………………

 

Los comprobantes fiscales digitales por Internet sólo podrán cancelarse cuando la persona a favor de quien se expidan acepte su cancelación.

 

El Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, establecerá la forma y los medios en los que se deberá manifestar dicha aceptación.

 

Web Site:

http://www.facturasat.com/contacto.htm


E-Mail:

cfd@facturasat.com 

 

viernes, noviembre 11, 2016

Obligatorio los nuevos Cambios a la Factura Electrónica - CFDI Versión 3.3. - Complemento de Pagos 1.0

Los cambios a la factura electrónica, se deben de realizar en los siguientes tipos de comprobantes:

  • Factura Electrónica, cambia a la versión 3.3
  • Complemento de Pagos versión 1.0 
CFDI Versión 3.3
La publicación en la Miscelánea Fiscal, se realizarán el día en 14 de noviembre para el nuevo CFDI versión 3.3. con un periodo de transición para la migración de 6 meses, por lo que el 1 de Julio del 2017, “Solo existirá esta versión”. De manera simultánea convivirán la versión 3.2. Y 3.3.

CFDI Complemento de Pagos Versión 1.0
La publicación se realizará en la R.M.F. 30 de noviembre del 2016, la entrada en vigor de este complemento es a partir del 1 de Julio del 2017

Dentro de los cambios más significativos, se identifican los siguientes puntos:

CFDI Versión 3.3
  • Se eliminan 40 atributos
  • Se agregan 22 nuevos campos
  • Impactos más fuertes: USO DEL CFDI : Gasto, Ingreso, Deducción, Por definir

CFDI Complemento de pagos
  • 14 elementos requeridos
  • 20 opcionales
  • 19 reglas de validación conjuntamente con el CFDI 
  • PUE = Pago en una sola exhibición 
  • PIP = Pago inicial y parcialidades
  • PPD = Pago en parcialidades o diferido
Las validaciones generales para estos comprobantes son:
  • Reglas de validación entre datos
  • Reglas de validación en base a los catálogos
  • Validación del RFC del receptor (que este vigente y exista)
  • No se permiten valores negativos, ni facturas en Cero.  A excepción de CFDI Traslados
  • Confirmación de CFDI, cuándo los importes sea mayores a 10 millones de pesos
  • Validación de retenciones y traslados, que no sobrepasen los limites de importes
Si requiere una solución para las nuevas versiones de la Factura Electrónica:

Contacto:
Web Site

E-Mail:
cfd@facturasat.com





martes, noviembre 01, 2016

Contabilidad Electrónica - Gastos de viaje - Impactos en la afectación contable

Por Mario Pérez Villeda

Introducción

De acuerdo al requerimiento del SAT, la contabilidad electrónica deberá de ser presentada de manera mensual, sin embargo en la reclamación de saldo a favor, se requerirá por parte de la autoridad la información de las pólizas contables.

 

Los gastos de viaje, tienen un impacto en las cuentas de gastos de egresos, en donde adicionalmente se deben de especificar los gastos deducibles y no deducibles.

 

 Impactos fiscales en los gastos de viaje

De acuerdo a la ley del impuesto sobre la renta en su artículo 29 y 32 fracción V, se definen los gastos deducibles y no deducibles

 

Deducibles

No deducibles

Hospedaje

Extranjero hasta 3,850 MXP por día

Alimentación

Después de 50 km de la empresa

Transporte

 

Uso temporal de automóviles

Mayores a 860 pesos diarios

Pago de Kilometraje

Mayor a 95 centavos por kilometro

 

 

¿Que tipo de gastos son comunes en la empresas?

Cuando se realiza la afectación contable de los diferentes tipos de gastos, en la contabilidad se tienen diferentes tipos de gastos que impactan a las compañías, como pueden ser:

 

  • Anticipos, es la erogación previa a la comprobación
  • Reembolsos, cuando se realiza el viaje y existe saldo a favor
  • Tarjetas corporativas, se utiliza el crédito del banco 

 

En las diferentes áreas de la empresa, pueden realizarse partidas para los gastos de manera anual y esta pueden estar definidas por un presupuesto

 

¿Que tan conveniente es tener un presupuesto para los viáticos?

Tener un mejor control de los gastos previstos por concepto y que a su vez se pueda limitar por rubros.

 

Por ejemplo:

Convención anual:

Presupuesto 1,000.00, de los cuáles se desglosan por rubro

 

Alimentos                               200.00

Transportación                      200.00

Hospedaje                              600.00

 

De ahí se podrán definir, cuáles son los deducibles y no deducibles. Se podrá tener una autorización por jerarquías en caso de exceder el presupuesto

 

Control de los gastos

Para determinar los gastos de viaje que deberán de integrarse en la contabilidad, debe de existir una comprobación de las facturas que se estarán pagando.

 

Es importante que los comprobantes, cumplan con los requerimientos fiscales establecidos por el SAT. En este caso los CFDI´s.

 

Impactos de los comprobantes en la contabilidad electrónica

De acuerdo a las erogaciones realizadas, es de gran importancia la relación de las facturas que se integran en los gastos de viaje, y que afectarán a la cuenta de gastos.

 

Como lo define el SAT, se debe de integrar en la póliza contable, la información siguiente:

  • La cuenta
  • El importe
  • Los comprobantes, que podrán ser nacionales y/o extranjeros

 

Para el caso de los comprobantes extranjeros, no se tiene un XML, por lo que es importante también relacionar la información con los siguientes datos en la póliza contable:

 

En cada póliza se deben distinguir los folios fiscales de los comprobantes fiscales que soporten la operación:

 

Comprobante de Origen Nacional

  • UUID
  • RFC
  • Monto Total
  • Moneda
  • Tipo de Cambio


Comprobante de Origen Extranjero

  • Número de Factura
  • TAXID (Opcional)
  • Monto
  • Moneda
  • Tipo de Cambio 


Impactos internos en las empresas

Con este proceso de los gastos de viaje es común encontrar algunos impactos que pueden afectar la afectación de las pólizas contables y por ende la devolución o compensación de saldo a favor.

 

  • Gastos de viaje sin comprobar por más de 2 semanas
  • Anticipos que siguen vivos porque no existe una comprobación
  • Cuellos de botella en la Gestión de los proceso de aprobación, comprobación y afectación contable
  • Comprobaciones de gastos sin las facturas correspondientes
  • Facturas duplicadas en otros gastos
  • Facturas no validas a nivel fiscal
  • Proceso de verificación de cada comprobación, lo que impacta en el proceso contable

 

 

Soluciones

Para agilizar el proceso de los gastos de viaje, es importante contar con una gestión que les permita agilizar el proceso de los gastos de viaje, como son:

 

  • Requerimiento del viaje
  • Aprobación del viaje
  • Deposito o transferencia de los anticipos o reembolsos
  • Comprobación más ágil en el registro de los viáticos
  • Integración con la contabilidad en las diferentes cuentas

Más información: 

Gastos de Viaje

Formas de Contacto:

Web Site

E-Mail:
cfd@facturasat.com




lunes, octubre 24, 2016

SAT Cambios - Nuevo Complemento Comercio Exterior Versión 1.1

De acuerdo a la publicación del 21 de octubre del 2016, el SAT notifica la nueva versión del complemento de Comercio Exterior. 

Al analizar la información, se menciona la integración de la nueva versión del CFDI Versión 3.3., que como se sabe aún no se publica pero tiene cambios importantes en las validaciones de catálogos. 

El nuevo Complemento de Comercio Exterior Versión 1.1. Liga la información del CFDI Versión 3.3. Con los siguientes datos:
  • Domicilio del emisor y receptor
  • Registro Tributario del País Origen y Destino (RFC en el caso de México)
  • Clave del país en base al catálogo
  • Destinatario, se eliminan los campos de RFC y CURP
¿Que otros cambios impactan en el nuevo complemento?
  • Se crea un nuevo nodo en el inicio del documento que es:
  • Motivo del traslado, este es cuando la mercancía es una muestra
En la sección del emisor, se condiciona la información cuando existan mercancías gratuitas:
  • Propietario
  • Registro Fiscal el país
  • Clave del País
Por lo que es importante validar el tipo de exportaciones que se realicen, para asignar los nuevos campos. 

Se realizarán nuevas validaciones antes de la emisión del CFDI Complemento de Exportación, con los siguientes catálogos:
  • Identificación de productos
  • Fracciones arancelarias
  • Domicilio del emisor y receptor (En la nueva versión del CFDI Versión 3.3)

Si requiere integrar los nuevos cambios al complemento de comercio exterior versión 1.1., podemos apoyarlos

Web Site

 E.mail:
cfd@facturasat.com


viernes, octubre 07, 2016

Nuevo Recibo de Nómina Electrónica CFDI Complemento - Preguntas Frecuentes SAT

De acuerdo a la última publicación del SAT el pasado 30 de septiembre se presento el nuevo complemento de recibo de nómina electrónico versión 1.1., En la modalidad de CFDI. 

Mismo que entra en vigor a partir del 1 de enero del 2017. De acuerdo a la información que el SAT, publico en su página a continuación se presenta Textualmente algunos de los puntos más relevantes:

En relación con el Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados, en los campos relativos a Deducciones gravadas y Deducciones exentas, si en nuestra empresa no clasificamos las deducciones (descuentos que se aplican al trabajador) como gravadas o exentas, ¿Qué dato asentamos en estos campos?

Si el patrón no lleva esta clasificación de los conceptos de deducción o descuentos al trabajador, puede incluir la totalidad de los mismos como Deducciones gravadas, esto para efectos de cumplir con el llenado del campo obligatorio.

Fundamento Legal: Artículos 94 y 99 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿En qué momento y cómo se deberán reportar los gastos médicos mayores y el seguro de vida, ¿se reportan como concepto de percepción del empleado?

Las primas que amparen estos seguros (por ambos conceptos) que sean otorgadas al trabajador por cuenta del patrón, al ser prestaciones derivadas de la relación laboral, se reportan en el Complemento, las primas a cargo del patrón primero como percepción y luego como deducción por pago de prima a cargo del patrón.

Cuando se realice el siniestro y esto de origen al pago de la cantidad asegurada por parte de la empresa aseguradora, dichas cantidades no tienen el carácter de sueldos y salarios, y por ende no requieren ser incluidas en el complemento.

Fundamento Legal: Artículos 27, fracción XI , 93, fracción XXI y 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿Los vales de gasolina tienen el mismo efecto que los vales de despensa?

Si, considerando que estamos tratando el tema del llenado del Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados y considerando que ambos conceptos son prestaciones derivadas de la relación laboral, por ende deben incluirse en el Complemento dentro de las percepciones.

Fundamento Legal: Artículos 27, fracción XI y 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿Cómo se deben reportar los viáticos en el Complemento?
En el complemento se incluye el monto de los viáticos no comprobados y que por lo tanto son acumulables para el trabajador, este dato se reporta cuando el patrón, conforme a sus políticas de viáticos, determine que estos no fueron comprobados y por ende da lugar a su acumulación, esto sin exceder el último día del ejercicio fiscal.
Fundamento Legal: Artículos 93, fracción XVII y 99 fracción VI de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Para efectos de faltas o ausentismo, considerando que el Complemento incluye el dato del período de pago y el dato de días pagados, ¿es posible que la empresa sólo pague los días laborados y no se requiera reportar ausentismo, ya que el supuesto en este caso nunca se presenta?

Si, si se paga sólo por días laborados no aplicaría el concepto de faltas o ausentismo.

Fundamento Legal: Artículos 93, fracción I y 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿Qué dato debe asentarse en el campo SalarioBase CotApor del Complemento?

Para trabajadores sujetos a la Ley del Seguro Social, debe asentarse este dato conforme a lo dispuesto por el art 27 de dicha ley.

Fundamento Legal: Artículo 27 de la Ley del Seguro Social y 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

 ¿En dónde se deben registrar los montos del rubro premios por asistencia dentro del Complemento?

La percepción de premio por asistencia se deberá registrar en el rubro “Premios por puntualidad” del Catálogo del complemento de Nómina.

Fundamento Legal: Artículo 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

¿Se debe emitir un CFDI recibo de sueldos y salarios a la persona a la que la empresa entrega las cantidades descontadas al trabajador por concepto de pensión alimenticia?

No, solamente se refleja como deducción en el recibo del trabajador acreedor alimentario.

Fundamento Legal: Artículos 112 de la Ley Federal del Trabajo, 94 y 99, fracciones III y IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Si requiere implementar los nuevos cambios del nuevo recibo de nómina electrónico CFDI, solicite más información:

E-mail: cfd@facturasat.com


Referencia
SAT,. (2016). Preguntas y Respuestas sobre el tema de emisión de CFDI. Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Pág. 1-14. Recuperado de: http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Documents/cfdi/PyRenRecibosPago.pdf